[6] Währungsumrechnung

Die Umrechnung von Abschlüssen in fremder Währung richtet sich nach dem Konzept der funktionalen Währung (IAS 21 „Auswirkungen von Wechselkursänderungen“). Die funktionale Währung ist die Währung des primären Wirtschaftsumfelds, in dem das Unternehmen tätig ist. Die Umrechnung erfolgt nach der Stichtagskursmethode.

Die Vermögenswerte, einschließlich Geschäfts- oder Firmenwerte, und die Verbindlichkeiten ausländischer Tochterunternehmen werden zum Mittelkurs, d.h. zu dem durchschnittlichen Geld- oder Briefkurs zum Stichtag umgerechnet. Die Umrechnung der Aufwendungen und Erträge erfolgt zum Jahresdurchschnittskurs. Das Eigenkapital wird mit Ausnahme der direkt im Eigenkapital erfassten Erträge und Aufwendungen zu historischen Kursen geführt. Die sich hieraus ergebenden Währungsumrechnungsdifferenzen werden bis zum Abgang der Tochtergesellschaft ergebnisneutral behandelt und im Eigenkapital erfasst.

Transaktionen in fremder Währung werden mit dem Kurs am Tag der Transaktion in die funktionale Währung der jeweiligen Gesellschaft umgerechnet. Am Abschlussstichtag werden monetäre Posten zum Stichtagskurs, nicht monetäre Posten werden mit dem Kurs am Tag der Transaktion umgerechnet. Umrechnungsdifferenzen werden ergebniswirksam unter den Sonstigen Erträgen bzw. Aufwendungen erfasst.

Die Wechselkurse der für den Abschluss wesentlichen Währungen stellen sich wie folgt dar:

Wechselkurse der wichtigsten Währungen in €

Durchschnittskurs

Stichtagskurs

 

2010

2009

2010

2009

 

 

 

 

 

Australische Dollar (AUD)

1,4440

1,7746

1,3075

1,5957

Brasilianische Real (BRL)

2,3348

2,7713

2,2203

2,4958

Chinesische Renminbi (CNY)

8,9863

9,5221

8,8173

9,7752

Pfund Sterling (GBP)

0,8584

0,8914

0,8575

0,8862

Polnische Zloty (PLN)

3,9941

4,3253

3,9666

4,1054

Schweizer Franken (CHF)

1,3815

1,5095

1,2496

1,4828

Tschechische Krone (CZK)

25,2775

26,4501

25,0415

26,3880

Ungarische Forint (HUF)

275,3971

280,4258

278,3900

270,5650

US-Dollar (USD)

1,3275

1,3936

1,3380

1,4318

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