[6] Währungsumrechnung

Die Umrechnung von Abschlüssen in fremder Währung richtet sich nach dem Konzept der funktionalen Währung (IAS 21 „Auswirkungen von Wechselkursänderungen“). Die funktionale Währung ist die Währung des primären Wirtschaftsumfelds, in dem das Unternehmen tätig ist. Die Umrechnung erfolgt nach der modifizierten Stichtagskursmethode.

Die Vermögenswerte, einschließlich Geschäfts- oder Firmenwerten, und die Verbindlichkeiten ausländischer Tochterunternehmen werden zum Devisenkassamittelkurs, d.h. zu dem durchschnittlichen Geld- oder Briefkurs zum Stichtag umgerechnet. Die Umrechnung der Aufwendungen und Erträge erfolgt zum Jahresdurchschnittskurs. Das Eigenkapital wird mit Ausnahme der direkt im Eigenkapital erfassten Erträge und Aufwendungen zu historischen Kursen geführt. Die sich hieraus ergebenden Währungsumrechnungsdifferenzen werden bis zum Abgang der Tochtergesellschaft ergebnisneutral behandelt und im Eigenkapital im Sonstigen Konzernergebnis erfasst.

Transaktionen in fremder Währung der einbezogenen Unternehmen werden mit dem Kurs am Tag der Transaktion in die funktionale Währung der jeweiligen Gesellschaft umgerechnet. Am Abschlussstichtag werden monetäre Posten zum Stichtagskurs und nicht monetäre Posten mit dem Kurs am Tag der Transaktion umgerechnet. Umrechnungsdifferenzen werden ergebniswirksam unter den Sonstigen Erträgen bzw. Aufwendungen erfasst.

Die Wechselkurse der für den Abschluss wesentlichen Währungen stellen sich wie untenstehend dar. >> Tabelle 042

Wechselkurse der wichtigsten Währungen in € 

>> TABELLE 042

 

Durchschnittskurs

Stichtagskurs

2013

2012

2013

2012

 

 

 

 

 

Australien (AUD)

1,3782

1,2420

1,5414

1,2693

Brasilien (BRL)

2,8706

2,5114

3,2470

2,7033

Schweiz (CHF)

1,2308

1,2052

1,2276

1,2079

China (CNY)

8,1659

8,1138

8,3218

8,2218

Großbritannien (GBP)

0,8492

0,8112

0,8302

0,8129

Russland (RUB)

42,3328

39,9190

45,2175

40,3252

U.S.A. (USD)

1,3284

1,2863

1,3746

1,3197